又失败了！股东向公司借钱不还，除了避税还需要缴纳罚款

大家都知道，自然人股东从公司派发股息时，应当依法缴纳20%的个人所得税。因此，很多公司以股东贷款的形式分红，但这样做可能会面临法律风险！今天君人企业服务为您带来行政处罚决定书，用一个真实案例告诉您股东贷款不还款的法律风险：

北京市地方税务局一审局税务行政处罚决定书

京地水医基普[2017]61号

北京金良丰空调制冷设备有限公司：

经我局（机构）批准，于2016年9月18日至2016年12月20日，对贵单位2014年1月1日至2015年12月31日的纳税情况进行检查。贵单位违法事实及处罚决定如下：

一、违法事实你的股东2014年向公司借款1.87万元0.00元，纳税年度结束后既未归还，也未用于企业生产经营。将2号文第二条的有关规定纳入现行个人所得税应纳税所得额的代扣代缴个人所得税，违反了《中华人民共和国个人所得税法》第六条, “利息、股息、红利、附带所得和其他所得，每笔所得的数额为应纳税所得额”，第八条“个人所得税，所得人为纳税人，支付所得的单位或个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的，两次取得上述工资、薪金所得或者没有扣缴义务人公司账上没钱扣税怎么样，并有国务院规定的其他情形的，纳税人应当依法纳税按照国家规定退货。 ”，第九条“扣缴义务人每月扣除的税款和纳税人自行申报的当月应纳税款，应当在次月十五日内缴入国库，并报税。权威。表”，导致少扣代缴个人所得税37400.00元。

二、处罚决定

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条，“扣缴义务人应当扣而不扣而不收。已缴纳税款的公司账上没钱扣税怎么样，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣缴或者不征收的税额50%以上3倍以下的罚款。”罚款1.1倍应扣但未扣的个人所得税41140.00元。上述应付总额为41140.00元。限制贵单位自本决定书送达之日起15日内向北京市延庆区地税局缴纳押金（账号：1401000103000017849））。 《中华人民共和国行政处罚法》第五十一条(一）)规定，每日处以罚款3%的罚款。

对本决定不服的，可以自收到本决定之日起60日内，依法向北京市地方税务局或者北京市人民政府申请行政复议，也可以在6日内向北京市地方税务局或者北京市人民政府申请行政复议。自收到本决定之日起数月，依法向人民法院提起诉讼。处罚决定逾期未申请复议、不向人民法院提起诉讼、不履行的，我局（所）将采取《中华人民共和国法》第四十条规定的强制执行措施《税收征管管理办法》，或者申请人民法院强制执行。执行。

对股东股息征收 20% 的税是许多老板的“头痛”。赚的钱是自己花的，还需要交税。

那么，股东分家如何合理避税？

在君人企业服务的税源设立独资企业申请审批代收，解决企业成本账单、股东分红等个人税务问题。

一般企业会有企业所得税和股东分红税，而个人独资企业没有，唯一的个人营业所得税也可以申请审批征收，而且审批的税率也很低。可以合理解决成本票据、股东分红等个人税金不足，以及个人无法发行票据的问题。

批准的个人营业所得税税率在2%以内，除增值税及附加外，综合税率在3%左右，避免25%的企业所得税和20%的股息税，大大减轻企业所得税税负